Wie wird die bAV nach §3 Nr.63 EStG behandelt — steuer- und sv-frei?

Die betriebliche Altersversorgung (Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds aus dem ersten Dienstverhältnis) ist 2026 bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung steuerfrei, also bis 8.112 €/Jahr bzw. 676 €/Monat. Sozialversicherungsfrei ist sie aber nur bis 4 % der BBG (4.056 €/Jahr bzw. 338 €/Monat) — der Bereich zwischen 4 % und 8 % ist steuer-, aber NICHT sv-frei. Der Rechner berücksichtigt das in der Optimierungs-Anzeige.

Wer zahlt die Pauschalsteuer bei Internet, Erholungsbeihilfe oder Fahrtkostenzuschuss?

Der Arbeitgeber trägt die Pauschalsteuer (Internet 25 %, Erholungsbeihilfe 25 % nach §40 Abs.2 EStG, Fahrtkostenzuschuss 15 % nach §40 Abs.2 S.2 Nr.1 EStG). Beim Arbeitnehmer kommt der volle Betrag netto an und ist gleichzeitig sozialversicherungsfrei. Dafür muss die Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt werden (kein Gehaltsumwandlung).

Brutto-Netto-Rechner 2026 — Stundenaufzeichnung

Q: Welche Beitragsbemessungsgrenzen gelten 2026?

Krankenversicherung und Pflegeversicherung: 5.812,50 Euro pro Monat (69.750 Euro pro Jahr). Renten- und Arbeitslosenversicherung: 8.450 Euro pro Monat (101.400 Euro pro Jahr). Seit 2025 gelten einheitliche Werte für ganz Deutschland — kein West/Ost-Unterschied mehr.

Q: Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?

Der Grundfreibetrag der Einkommensteuer beträgt 2026 12.348 Euro für Alleinstehende und 24.696 Euro für zusammenveranlagte Ehegatten. Bis zu diesem Einkommen fällt keine Lohnsteuer an.

Q: Was ist der Unterschied zwischen Freigrenze und Freibetrag?

Bei einer Freigrenze (z. B. 50 € Sachbezug nach §8 Abs.2 S.11 EStG oder 63 € Deutschlandticket nach §3 Nr.15 EStG) kippt die komplette Position in die Steuer- und SV-Pflicht, sobald die Grenze auch nur um 1 Cent überschritten wird. Bei einem Freibetrag (z. B. 600 € BGM nach §3 Nr.34 EStG oder 8.112 €/Jahr bAV nach §3 Nr.63 EStG) bleibt der Sockel frei, nur der Überschuss ist pflichtig.

Q: Kann ich den 50-€-Sachbezug per Geldkarte oder Prepaid-Visa zahlen?

Nein. Seit dem JStG 2019 müssen Gutscheine und Sachbezugskarten zwingend ZAG-konform sein (§2 Abs.1 Nr.10 a/b ZAG): begrenzter Akzeptanzbereich (einzelner Händler, Händlergruppe, bestimmte Produktkategorie). Offene Prepaid-Kreditkarten (Visa/Mastercard), Bar-Auszahlung und allgemeine E-Geld-Konten sind ausgeschlossen — die Position wäre dann komplett steuer- und sv-pflichtig.

Q: Wann darf ich Verpflegungsmehraufwand (VMA) ansetzen?

Wenn der Arbeitnehmer beruflich außerhalb seiner Wohnung UND seiner ersten Tätigkeitsstätte arbeitet (§9 Abs.4a EStG). 2026 gelten: 14 € bei 8–24 h Abwesenheit (auch An-/Abreisetag), 28 € ab 24 h Abwesenheit (Inland). Stellt der Arbeitgeber Mahlzeiten, wird gekürzt: -20 % Frühstück, -40 % Mittag- oder Abendessen vom Vollsatz. Nach 3 Monaten am selben Tätigkeitsort entfällt der Anspruch.

Q: Ist dieser Rechner verbindlich?

Nein — der Rechner liefert eine Schätzung auf Basis der amtlichen Werte 2026. Die echte Lohnabrechnung deines Steuerberaters berücksichtigt zusätzlich Faktoren wie Hinzurechnungsbeträge, Lohnsteuer-Freibeträge und das Faktorverfahren. Toleranz: ±2 €/Monat bei der Lohnsteuer, ±5 € bei Steuerklasse V. Für verbindliche Aussagen kontaktiere deinen Steuerberater oder Lohnabrechnungs-Dienst — z. B. unsere Ara8-Lohnbuchhaltung über den Lead-Button im Ergebnis.

1 Branche
2 Lohn
3 Zuschläge
4 Extras
5 Steuermerkmale
6 Ergebnis

In welcher Branche arbeitest du?

Wir schlagen dir danach die typischen steuer-/sv-freien Extras für deine Branche vor. (Du kannst alle ein- und ausschalten, das ist nur die Reihenfolge.)

Arbeitest du auch außerhalb deines festen Arbeitsplatzes? Z. B. Baustelle, beim Kunden, Tour — schaltet die Verpflegungspauschale (14 € halber Tag, 28 € ganzer Tag — Fachbegriff: Verpflegungsmehraufwand nach §9 Abs.4a EStG) frei.

Mehr Netto durch Zuschläge: Sonntag, Feiertag, Nacht

Bei einem Stundenlohn bis 50 €/h sind diese Zuschläge steuerfrei, bis 25 €/h zusätzlich sozialversicherungsfrei. Die Prozent-Sätze (50 %, 125 %, 150 %, 25 %, 40 %) sind 2026 unverändert. Fachbegriff: SFN-Zuschläge nach §3b EStG.

Vorlagen:

Deine Arbeitszeiten je Wochentag

Daraus rechnen wir folgende Monats-Stunden:

Gesamt-Arbeitsstunden: —
Sonntagsarbeit (50 %): —
Feiertage Standard (125 %): —
Höchst-Feiertage (150 %): —
Nachtarbeit 20–6 (25 %): —
Nacht 0–4 erhöht (40 %): —

Diese Werte fließen in deine Rechnung ein. Im „Profi"-Tab kannst du sie auch überschreiben.

Deine Steuermerkmale

Diese Angaben bestimmen, wie viel Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und Sozialversicherungs-Beiträge von deinem Brutto abgehen. Vorbelegt: Standard 2026 für Klasse I in NRW mit dem durchschnittlichen Krankenkassen-Zusatzbeitrag (2,9 %).

Steuerklasse

Stkl. V wird vereinfacht behandelt (grobe Schätzung ±200 €/Monat — verbindlich nur per Steuerberater oder Faktorverfahren §39f EStG).

Bundesland (Kirchensteuer-Satz)

Kirchensteuerpflicht

Nur Mitglieder anerkannter Religionsgemeinschaften.

KV-Zusatzbeitrag (Default Ø 2026: 2,9 %)

In Prozent — frag deine Kasse nach dem aktuellen Wert.

Kinderlos & ≥ 23 Jahre

PV-Zuschlag +0,6 % (nur AN-Anteil) für Kinderlose ab 23.

Anzahl Kinder

Pflegeversicherung: −0,25 pp je Kind ab dem 2.–5. Kind (AN-Anteil). Soli + Kirchensteuer werden mit Kinderfreibetrag berechnet (§51a EStG).

So könnte dein Lohn aussehen

Basis-Schätzung 2026. Endgültige Werte liefert die echte Lohnabrechnung.

Netto klassisch

—

Aus Grundlohn ohne Zuschläge

Rechnung Schritt für Schritt

Diese Optimierungen rechtssicher umsetzen?

Unsere Lohnbuchhaltung im Hause Ara8 prüft pro Mandant, welche der 9 Positionen für deinen Betrieb passen, klärt Zusätzlichkeit + ZAG-Konformität bei Sachbezugskarten und übernimmt die laufende Abrechnung — inklusive AG-Pauschalsteuer auf Internet/Erholung/Fahrt.

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Wichtiger Hinweis

Dieser Rechner liefert eine orientierende Schätzung auf Basis der amtlichen Werte 2026 (BMF-PAP 12.11.2025, GKV-Spitzenverband Faktenblatt Rechengrößen 2026, SVBezGrV 2026, §3b/§40 EStG-Pauschalierung). Die echte Lohnabrechnung berücksichtigt zusätzlich Hinzurechnungsbeträge, Lohnsteuer-Freibeträge, Faktorverfahren Stkl. IV/V, Mehrfach-Beschäftigung u.v.m. Toleranz: ±2 €/Monat LSt, ±5 € Stkl V.

Zu den Extras: Die Pauschalsteuer auf Internet (25 %), Fahrtkostenzuschuss (15 %), Erholungsbeihilfe (25 %) trägt der Arbeitgeber, beim Arbeitnehmer kommt der volle Betrag netto an. Voraussetzungen (Zusätzlichkeit, ZAG-Konformität bei Sachbezug, Kita ohne Schulreife, BGM-Zertifizierung nach §§20/20b SGB V, jährliche AN-Bestätigung beim Internet, Drei-Monats-Frist bei VMA) sind individuell zu prüfen — das ist keine Steuerberatung.

Für verbindliche Aussagen kontaktiere deinen Steuerberater oder den Lead-Button oben für unsere Lohnbuchhaltung.

Häufige Fragen zu SFN-Zuschlägen, Extras & Brutto-Netto 2026

Wie hoch sind die SFN-Zuschläge nach §3b EStG 2026?

Sonntagsarbeit 50 %, Feiertage 125 %, Höchst-Feiertage (1. Mai, 24./25./26. Dezember) 150 %, Nachtarbeit Standard (20–6 Uhr) 25 %, Nachtarbeit 0–4 Uhr (wenn vor Mitternacht begonnen) 40 % — jeweils vom Grundlohn pro Stunde.

Bis zu welchem Stundenlohn sind SFN-Zuschläge steuerfrei?

Die Steuerfreiheit nach §3b EStG gilt nur bis zu einem Grundlohn von 50 € pro Stunde. In der Sozialversicherung ist die Grenze niedriger: dort gilt nur bis 25 €/h SV-Freiheit. Über den Grenzen sind die Zuschläge regulär lohnsteuer- und SV-pflichtig.

Welche Beitragsbemessungsgrenzen gelten 2026?

KV und PV: 5.812,50 €/Monat (69.750 €/Jahr). RV und AV: 8.450 €/Monat (101.400 €/Jahr). Seit 2025 gelten einheitliche Werte für ganz Deutschland.

Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?

12.348 € für Alleinstehende (Stkl. I, II, IV) und 24.696 € für zusammenveranlagte Ehegatten. Stkl. VI (Nebenjob) hat keinen Grundfreibetrag.

Welcher Lohnsteuer-Tarif gilt 2026?

Nach §32a EStG 2026: Eingangszone 12.349–17.799 € (14–24 %), Progressionszone 17.800–69.878 € (24–42 %), Proportionalzone 69.879–277.825 € (42 %), Reichensteuer ab 277.826 € (45 %).

Was ist der Unterschied zwischen Freigrenze und Freibetrag?

Bei einer Freigrenze (z. B. 50 €-Sachbezug nach §8 Abs.2 S.11 EStG, 63 € D-Ticket nach §3 Nr.15 EStG) kippt die komplette Position in die Steuer- und SV-Pflicht, sobald die Grenze auch nur um 1 Cent überschritten wird. Bei einem Freibetrag (z. B. 600 €/Jahr BGM nach §3 Nr.34 EStG, 8.112 €/Jahr bAV nach §3 Nr.63 EStG) bleibt der Sockel frei, nur der Überschuss ist pflichtig.

Kann ich den 50-€-Sachbezug per Geldkarte oder Prepaid-Visa zahlen?

Nein. Seit dem JStG 2019 müssen Gutscheine und Sachbezugskarten zwingend ZAG-konform sein (§2 Abs.1 Nr.10 a/b ZAG): begrenzter Akzeptanzbereich. Offene Prepaid-Kreditkarten (Visa/Mastercard), Bar-Auszahlung und allgemeine E-Geld-Konten sind ausgeschlossen — sonst kippt die Position komplett.

Wie wird die bAV §3 Nr.63 EStG behandelt — steuer- und sv-frei?

Direktversicherung/Pensionskasse/Pensionsfonds (erstes Dienstverhältnis) sind 2026 steuerfrei bis 8 % der BBG-RV = 8.112 €/Jahr bzw. 676 €/Monat. SV-frei aber nur bis 4 % der BBG = 4.056 €/Jahr bzw. 338 €/Monat. Der Bereich 4–8 % ist steuer-, aber NICHT sv-frei. Der Rechner verrechnet das automatisch.

Wer zahlt die Pauschalsteuer bei Internet, Erholung oder Fahrtkosten?

Der Arbeitgeber trägt die Pauschalsteuer (Internet 25 %, Erholungsbeihilfe 25 % nach §40 Abs.2 EStG, Fahrtkostenzuschuss 15 % nach §40 Abs.2 S.2 Nr.1 EStG). Beim Arbeitnehmer kommt der volle Betrag netto an und ist sozialversicherungsfrei. Voraussetzung: Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn (kein Gehaltsumwandlung).

Wann darf ich Verpflegungsmehraufwand (VMA) ansetzen?

Bei beruflicher Auswärtstätigkeit außerhalb der Wohnung UND der ersten Tätigkeitsstätte (§9 Abs.4a EStG). 2026: 14 € bei 8–24 h Abwesenheit (auch An-/Abreisetag), 28 € ab 24 h (Inland). Kürzung bei AG-Mahlzeiten: −20 % Frühstück, −40 % Mittag/Abend. Nach 3 Monaten am selben Tätigkeitsort entfällt der Anspruch.

Ist dieser Rechner verbindlich?

Nein — Schätzung auf Basis der amtlichen Werte 2026. Toleranz: ±2 €/Monat bei der Lohnsteuer, ±5 € bei Stkl. V. Für verbindliche Aussagen kontaktiere deinen Steuerberater — oder unsere Ara8-Lohnbuchhaltung über den Lead-Button im Ergebnis.

So könnte dein Lohn aussehen — mit allen Zuschlägen

In welcher Branche arbeitest du?

Grundlohn & Monatsstunden

Mehr Netto durch Zuschläge: Sonntag, Feiertag, Nacht

Verpflegungspauschale (14 €/Tag ab >8 h Tür-zu-Tür)

Daraus rechnen wir folgende Monats-Stunden:

Sonntagsarbeit

Feiertage (Standard)

Höchst-Feiertage

Nachtarbeit Standard

Nacht 0–4 Uhr (erhöht)

Steuerfreie / pauschal versteuerte Extras

Deine Steuermerkmale

So könnte dein Lohn aussehen

Wichtig: Trägt dein Steuerberater nur das Festgehalt ein?

Diese Optimierungen rechtssicher umsetzen?

Wichtiger Hinweis

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